Krajský úřad Plzeňského kraje, odbor ekonomický, oddělení přezkoumávání obcí a kontroly
Škroupova 18, 306 13 Plzeň
Výtisk č. 1
Čj: EK/852/08
Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření ÚSC Dlouhý Újezd, IČ: 00573761 za rok 2008
Přezkoumání se uskutečnilo dne:
24. 3. 2009
na základě zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí.
Přezkoumání proběhlo na OÚ Dlouhý Újezd
Dlouhý Újezd 170, 347 01 Tachov
Přezkoumané období: 1.1.2008-31.12.2008
Přezkoumání vykonali:
- kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Bc. Radka Sebránková
-
kontroloři:
- Jiřina Lišková
- Vendulka Vajnarová
- Ing. Magdalena Baumová
-
zástupci ÚSC:
- Alena Kořínková - starostka obce
- Ing. Jozef Šurgan - účetní obce
A. Přezkoumané písemnosti
Při přezkoumání hospodaření ÚSC Dlouhý Újezd byly přezkoumány výběrovým způsobem následující písemnosti:
| Druh písemnosti | Popis písemnosti |
|---|---|
| Rozpočtová opatření | č. 1-3 |
| Rozpočtový výhled | na období 2008-2010 |
| Schválený rozpočet, návrh rozpočtu | na rok 2008, schválený dne 7.12. 2007 |
| Závěrečný účet | za rok 2007, schválený dne 5. 5. 2008 |
| Bankovní výpisy | za období leden - prosinec 2008 |
| Faktury | za období leden - prosinec 2008 |
| Hlavní kniha | sestavená k 31.12.2008 |
| Inventurní soupisy majetku a závazků | sestavené k 31.12. 2008 |
| Kniha došlých faktur | za období leden - prosinec 2008 |
| Kniha odeslaných faktur | za období leden - prosinec 2008 |
| Pokladní doklady | za období leden - prosinec 2008 |
| Pokladní kniha (deník) | za období leden - prosinec 2008 |
| Rozvaha | sestavená k 31.12.2008 |
| Účetní doklady | za období leden - prosinec 2008 |
| Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu | sestavená k 31.12.2008 |
| Zápisy zjednání zastupitelstva | za období prosinec 2007 - prosinec 2008 |
| Smlouvy a další materiály k poskytnutým účelovým dotacím | uzavřené v roce 2008 |
| Smlouva nájemní | uzavřená dne 21.1.2008 |
| Smlouvy ostatní | darovací uzavřená dne 15.1. 2008, kupní uzavřené v roce 2008 |
| Zápisy z jednání výborů finančního a kontrolního | za období leden - prosinec 2008 |
B. Zjištění z jednorázového přezkoumání
Při přezkoumám hospodaření ÚSC Dlouhý Újezd:
nebyly zjištěny chyby a nedostatky.
C. Závěr
I. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných
-
při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí roky
byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky:Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem
Právní předpis: Vyhláška č. 505/2002 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, pro účetní jednotky, které jsou územními samosprávnými celky, příspěvkovými organizacemi, státními fondy a organizačními složkami státu, ve znění pozdějších předpisů
§ 8 - Bylo účtováno o dlouhodobém hmotném majetku v rozporu s vyhláškou; obec nakoupila štafle pro kulturní dům v hodnotě 4 670 Kč, které nebyly naúčtovány na účet 028 - Drobný dlouhodobý hmotný majetek, (napraveno)byly zjištěny následující závažné chyby a nedostatky:
Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků
Právní předpis: Zákon č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů § 102 odst. 2 písm. a) - Rada obce nezabezpečovala hospodářem obce podle schváleného rozpočtu, neprováděla rozpočtová opatření v rozsahu stanoveném zastupitelstvem obce; obec, kde není stanovena rada vykonává tuto funkci starosta. Kontrolou bylo zjištěno, že zastupitelstvo nevymezilo pravomoc starostce při provádění rozpočtových opatření. Tyto změny byly provedeny dne 10. 10. 2007 a 9.1. 2008. (napraveno)
Právní předpis: Zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů
§ 13 odst. 1,2- Nebyla stanovena pravidla rozpočtového provizoria; obec schválila rozpočet dne 28. 3. 2007. Do doby schválení obec hospodařila dle rozpočtového provizora, pravidla však nebyla stanovena pouze vyjádření zastupitelstva ze dne 1.11.2006 - " schvaluje rozpočtové provizorium", (rozpočet na rok 2008 byl schválen dne 7.12.2007)
§ 17 odst. 2, 3 a 5 - Závěrečný účet neobsahoval stanovené náležitosti; zastupitelstvo obce schválilo závěrečný účet za rok 2006, který neobsahoval veškeré náležitosti tj. vyúčtování finančních vztahů ke státnímu rozpočtu a rozpočtům krajům. (napraveno)
§ 4 odst. 4, 5 - Není zřejmé, zda byl rozpočet schválen jako vyrovnaný, přebytkový nebo schodkový; zastupitelstvo obce schválilo dne 28. 3. 2007 rozpočet na rok 2007 bez vyjádření zda se jedná o rozpočet vyrovnaný, schodkový nebo přebytkový. (napraveno) - při dílčím přezkoumání za rok 2008
dílčí přezkoumání nebylo provedeno.
II. Při přezkoumání hospodaření ÚSC Dlouhý Újezd za rok 2008
Nebyly zjištěny chyby a nedostatky (S10 odst. 3 písm, a) zákona č. 420/2004 Sb.)
III. Při přezkoumání hospodaření ÚSC Dlouhý Újezd za rok 2008
Neuvádí se zjištěná rizika dle § 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb.
IV. Při přezkoumání hospodaření ÚSC Dlouhý Újezd za rok 2008
Byly zjištěny dle § 10 odst. 4 písm. b) následující ukazatele:
- podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 15,91 %
- podíl závazků na rozpočtu územního celku 2,43 %
- podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 0%
V kontrolovaném období územní celek dle prohlášení statutárního zástupce nehospodařil s majetkem státu, neručil za závazky jiných osob, neuzavřel směnnou, zástavní smlouvu týkající se nemovitého majetku, smlouvu o zřízení věcného břemene, smlouvu o úvěru, nepořídil ani neprodal akcie, cenné papíry, nebo obligace.
Tato zpráva o výsledku přezkoumání je návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, přičemž konečným zněním zprávy se stává okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v § 6 odst. 3 písm. 1) zákona č. 420/2004 Sb., k podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání na adresu: Krajský úřad Plzeňského kraje, odbor ekonomický, oddělení přezkoumávání hospodářem obcí a kontroly, Škroupova 18, 306 13 Plzeň.
Tento návrh zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje i výsledky konečného dílčího přezkoumám.
S obsahem návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření ÚSC Dlouhý Újezd o počtu 5 stran byla seznámena a jeho výtisk číslo 1 obdržela Alena Kořínková, starostka obce
Dne 24. 3. 2009